Was sind die steuerlichen Vorteile beim Erwerb einer Denkmalimmobilie ?

Durch den Kauf von denkmalgeschützten Immobilien kannst Du als Käufer, egal ob Du die Immobilie als Eigennutzer bewohnst oder als Anleger erwirbst Kapitalanleger einen Teil der Herstellungskosten steuerlich absetzen. Wesentliche Voraussetzung hierfür ist, dass Du einen Kauf- bzw. Bauträgervertrag abgeschlossen hast und der Antrag genehmigt wird, bevor die Sanierungskosten entstehen. Den Steuervorteil kannst Du als Käufer durch die gesetzlich geregelte steuerliche Abschreibung (Denkmal-AfA) bei Deiner Einkommensteuererklärung geltend machen. Dein, als Käufer, zu versteuerndes Einkommen wird um die zu diesem Zweck gewährte Absetzungssumme reduziert. Dadurch wird Dein zu versteuerndes Einkommen gemindert und Du kannst als Käufer einer denkmalgeschützten Immobilie von den steuerlichen Vorteilen profitieren. Bei der Denkmal-AfA wird grundsätzlich unterschieden, ob Du die erworbene Immobilie selbst nutzt wird oder ob Dir diese als Kapitalanlage dient und vermietet wird.

Anhand der folgenden vereinfachten Berechnungsbeispiele möchte ich Dir der monetäre Unterschied zwischen Eigennutzung und Kapitalanlage verdeutlichen:

• Für Eigennutzer verläuft die Abschreibung linear. Die Abschreibung darf, bei jetziger Rechtslage, über zehn Jahre jedes Jahr 9 % der gesetzlich im Rahmen der Denkmalförderung anerkannten Sanierungskosten von der Steuer betragen, insgesamt also 90 % dieser Summe.
• Kapitalanleger / Investoren können, nach jetziger Rechtslage, innerhalb der ersten acht Jahre jeweils 9 % absetzen und in den darauffolgenden vier Jahren noch einmal 7 %, somit insgesamt 100 % der gesetzlich im Rahmen der Denkmalförderung anerkannten Sanierungskosten. Des Weiteren kannst Du als Kapitalanleger, im Gegenteil zum Eigennutzer, auch die anteiligen Gebäudebestandskosten des Immobilienkaufpreises im Rahmen der Gebäude-AfA zusätzlich steuerlich geltend machen und somit Dein zu versteuerndes Einkommen weiter reduzieren.

Gibt es Fördermöglichkeiten für Denkmalimmobilien ?

Eine denkmalgeschützte Immobilie bietet Dir nicht nur steuerliche Vorteile, auch stehen Dir dann Fördermöglichkeiten für Bestandsimmobilien durch die KfW-Bankengruppe zur Verfügung. Hierbei solltest Du auf jeden Fall individuell prüfen, welche Fördermöglichkeit zur Immobilie und Dir als Käufer passt. Für Dich passende Programme können die Förderprogramme „Energieeffizient Sanieren“, „Altersgerecht Umbauen“ und das „KfW-Wohneigentumsprogramm“ sein, wobei für denkmalgeschützte Immobilien mit dem Standard KfW-Effizienzhaus Denkmal innerhalb des Programms „Energieeffizient Sanieren“ vereinfachte Fördervoraussetzungen gelten. Besonders vorteilhaft für Dich als Käufer ist die clevere Kombination der Förderprogramme.

Weitere Infos über die angesprochenen Förderprogramme findest Du auf der Homepage der KfW.

Den Tilgungsrechner der KfW findest Du ebenfalls auf der Homepage der KfW.